Declaración mensual del SAT: guía paso a paso para ISR e IVA
Aprende a presentar tu declaración mensual de impuestos (ISR provisional e IVA) ante el SAT. Plazos, cálculos, deducciones y errores comunes.
¿Qué es la declaración mensual?
La declaración mensual es la obligación fiscal que tienen la mayoría de los contribuyentes en México de reportar al SAT los ingresos obtenidos y los impuestos generados durante cada mes. Se presentan principalmente dos impuestos:
- ISR provisional: un anticipo mensual del Impuesto Sobre la Renta que se ajusta en la declaración anual.
- IVA mensual: el Impuesto al Valor Agregado trasladado y acreditable del periodo.
Dependiendo de tu régimen fiscal, también podrías estar obligado a declarar el IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) o retenciones de ISR e IVA.
¿Quiénes deben presentar declaraciones mensuales?
Están obligados a presentar declaraciones mensuales:
- Personas físicas en los regímenes de:
- Actividades empresariales y profesionales
- Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
- Arrendamiento de inmuebles
- Plataformas tecnológicas (con opción de pagos definitivos)
- Personas morales en régimen general y RESICO
- Retenedores de ISR e IVA (patrones, empresas que pagan honorarios)
Nota: los asalariados que solo reciben ingresos por sueldos y salarios generalmente no presentan declaraciones mensuales, ya que su patrón retiene y entera los impuestos.
Plazo para presentar la declaración
La declaración mensual se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente al que se reporta. Si el día 17 cae en día inhábil (sábado, domingo o festivo), el plazo se extiende al siguiente día hábil.
| Mes que se declara | Fecha límite |
|---|---|
| Enero | 17 de febrero |
| Febrero | 17 de marzo |
| Marzo | 17 de abril |
| Abril | 17 de mayo |
| Mayo | 17 de junio |
| Junio | 17 de julio |
| Julio | 17 de agosto |
| Agosto | 17 de septiembre |
| Septiembre | 17 de octubre |
| Octubre | 17 de noviembre |
| Noviembre | 17 de diciembre |
| Diciembre | 17 de enero (del año siguiente) |
Los contribuyentes en RESICO tienen un plazo especial de acuerdo con el sexto dígito numérico del RFC.
Cómo calcular el ISR provisional mensual
Personas físicas (Actividades empresariales y profesionales)
El ISR provisional se calcula de manera acumulativa:
- Suma tus ingresos facturados del mes (ingresos efectivamente cobrados).
- Resta las deducciones autorizadas del mes: gastos estrictamente indispensables para tu actividad, con CFDI que los respalde.
- Calcula la utilidad fiscal: ingresos menos deducciones.
- Acumula la utilidad desde enero hasta el mes que declaras.
- Aplica la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR (tablas de tarifas provisionales actualizadas por el SAT cada año).
- Resta el ISR ya pagado en meses anteriores del mismo ejercicio.
- El resultado es tu ISR a pagar del mes.
Ejemplo simplificado:
Supongamos que en marzo tu utilidad acumulada (enero-marzo) es de $120,000 MXN:
- Según la tarifa, el ISR causado acumulado podría ser de aproximadamente $13,500 MXN.
- Si en enero y febrero ya pagaste $8,000 MXN de ISR.
- Tu ISR a pagar en marzo sería: $13,500 - $8,000 = $5,500 MXN.
RESICO (Régimen Simplificado de Confianza)
El cálculo en RESICO es mucho más sencillo:
- Suma tus ingresos efectivamente cobrados del mes.
- Aplica la tasa correspondiente según la tabla de RESICO:
| Ingresos mensuales | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000 MXN | 1.00 % |
| $25,001 a $50,000 MXN | 1.10 % |
| $50,001 a $83,333 MXN | 1.50 % |
| $83,334 a $208,333 MXN | 2.00 % |
| $208,334 a $291,666 MXN | 2.50 % |
- El resultado es tu ISR a pagar. No hay deducciones en este régimen.
Cómo calcular el IVA mensual
El IVA se calcula de la siguiente manera:
- IVA trasladado: suma el IVA que cobraste a tus clientes en todas las facturas del mes (16 % del valor de tus servicios o productos).
- IVA acreditable: suma el IVA que pagaste en tus compras y gastos deducibles del mes.
- IVA a pagar = IVA trasladado − IVA acreditable.
- Si el resultado es negativo, tienes un saldo a favor que puedes acreditar en meses siguientes o solicitar en devolución.
Ejemplo:
- Facturaste $100,000 MXN + $16,000 MXN de IVA → IVA trasladado: $16,000
- Pagaste en gastos $40,000 MXN + $6,400 MXN de IVA → IVA acreditable: $6,400
- IVA a pagar: $16,000 − $6,400 = $9,600 MXN
IVA en RESICO
Los contribuyentes en RESICO también están obligados a calcular y pagar IVA mensual. El cálculo es el mismo: IVA trasladado menos IVA acreditable.
Paso a paso: cómo presentar la declaración
Paso 1: Reúne tu información
Antes de ingresar al portal del SAT, ten a la mano:
- Ingresos del mes: revisa tus CFDI emitidos en el portal de facturación del SAT o en tu sistema contable.
- Gastos deducibles: CFDI recibidos que amparen tus deducciones.
- IVA trasladado y acreditable: desglosado de tus facturas.
- Retenciones: si te retuvieron ISR o IVA (por ejemplo, si facturas a personas morales).
Paso 2: Ingresa al portal del SAT
- Ve a sat.gob.mx.
- Busca “Declaraciones” > “Presenta tu declaración mensual”.
- Inicia sesión con tu RFC y contraseña o e.firma.
Paso 3: Captura los datos
El sistema precarga información de tus CFDI emitidos y recibidos. Revisa cuidadosamente:
- Selecciona el ejercicio y periodo a declarar.
- Verifica los ingresos precargados y ajusta si es necesario.
- Captura tus deducciones autorizadas.
- El sistema calcula automáticamente el ISR y el IVA.
- Si tuviste retenciones, ingrésalas para que se descuenten del impuesto a pagar.
Paso 4: Envía la declaración
- Revisa el resumen de tu declaración.
- Si hay impuesto a pagar, el sistema genera una línea de captura con la cantidad y la fecha límite de pago.
- Firma con tu e.firma o contraseña.
- Guarda o imprime tu acuse de recibo.
Paso 5: Realiza el pago
Si hay impuesto a cargo:
- Ingresa al portal de tu banco en línea.
- Busca la opción de pago de impuestos federales.
- Captura la línea de captura generada por el SAT.
- Realiza el pago antes de la fecha indicada.
También puedes pagar en ventanilla bancaria con la línea de captura impresa.
Deducciones autorizadas más comunes
Para personas físicas en régimen de actividades empresariales y profesionales:
- Gastos de operación: renta de oficina, servicios (luz, internet, teléfono), papelería.
- Sueldos y salarios: de empleados registrados en el IMSS.
- Honorarios profesionales: pagos a contadores, abogados, consultores.
- Gastos de transporte: gasolina, mantenimiento vehicular (proporción deducible).
- Depreciación de activos fijos: equipo de cómputo, mobiliario, maquinaria.
- Seguros y fianzas: seguros de vida, gastos médicos, responsabilidad civil.
- Cuotas al IMSS: la parte patronal.
Regla fundamental: toda deducción debe estar amparada por un CFDI válido y ser estrictamente indispensable para tu actividad.
Declaraciones complementarias
Si cometiste un error en tu declaración, puedes presentar una declaración complementaria para corregir:
- Tienes derecho a presentar hasta 3 declaraciones complementarias por periodo.
- Si la corrección resulta en un impuesto mayor, deberás pagar la diferencia con actualización y recargos.
- Si resulta en un saldo a favor, puedes compensarlo o solicitar devolución.
Consecuencias de no declarar
No presentar tus declaraciones mensuales puede traer problemas serios:
- Multas: de $1,810 a $22,400 MXN por cada declaración no presentada.
- Recargos: 1.47 % mensual sobre el impuesto no pagado (tasa vigente en 2026).
- Restricción de CSD: el SAT puede cancelar tu Certificado de Sello Digital, lo que te impide facturar.
- Requerimientos: el SAT enviará requerimientos a tu Buzón Tributario exigiendo el cumplimiento.
- Determinación presuntiva: si no declaras, el SAT puede estimar tus ingresos y cobrarte impuestos calculados por ellos.
Errores comunes y cómo evitarlos
- No revisar los datos precargados: el SAT precarga datos de tus CFDI, pero pueden existir discrepancias. Siempre verifica.
- Olvidar las retenciones: si te retuvieron ISR o IVA, debes incluirlo para no pagar de más.
- Deducir gastos sin CFDI: cualquier gasto sin factura electrónica válida no es deducible.
- Confundir ingresos devengados con cobrados: en la mayoría de los regímenes para personas físicas, se declaran los ingresos efectivamente cobrados, no los facturados.
- No pagar a tiempo: presentar la declaración no es suficiente; si hay impuesto a cargo, debes pagarlo antes de que venza la línea de captura.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si en un mes no tuve ingresos?
Aun así debes presentar tu declaración “en ceros”. No presentarla es un incumplimiento fiscal.
¿Puedo presentar la declaración después del día 17?
Sí, pero generarás recargos y podrías recibir una multa. Es mejor presentarla tarde que no presentarla.
¿Necesito contador para hacer mis declaraciones?
No es obligatorio, pero es altamente recomendable, especialmente si tienes muchas operaciones o deducciones. El SAT ha simplificado el proceso, pero la legislación fiscal es compleja.
¿Qué herramientas ofrece el SAT para facilitar la declaración?
El SAT ofrece la plataforma de declaraciones en línea con datos precargados, la aplicación SAT Móvil y el servicio de orientación telefónica a través de MarcaSAT (55 627 22 728).
Resumen
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Plazo | Día 17 del mes siguiente |
| Impuestos principales | ISR provisional e IVA |
| Portal | sat.gob.mx |
| Requisitos | RFC, contraseña o e.firma |
| Multa por no declarar | $1,810 a $22,400 MXN |
| Recargos | 1.47 % mensual |
Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría fiscal profesional. Los montos, tasas y procedimientos pueden cambiar; consulta siempre el portal oficial del SAT y la legislación vigente.