Declaración anual del SAT 2026: guía para personas físicas

¿Qué es la declaración anual?

La declaración anual es el informe que como persona física presentas ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para reportar los ingresos que obtuviste, los impuestos que pagaste o te retuvieron y las deducciones personales a las que tienes derecho durante el ejercicio fiscal anterior. En 2026, la declaración anual corresponde al ejercicio fiscal 2025.

Este trámite está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y es obligatorio para millones de contribuyentes en México.

¿Quién está obligado a presentarla?

No todos los contribuyentes deben presentar declaración anual. Están obligados quienes:

Obtuvieron ingresos por honorarios (servicios profesionales)
Percibieron ingresos por arrendamiento de inmuebles
Realizaron actividades empresariales (incluyendo plataformas tecnológicas)
Obtuvieron ingresos por enajenación o adquisición de bienes
Percibieron intereses que en el año superaron los $100,000 MXN
Recibieron ingresos de dos o más patrones simultáneamente
Recibieron salarios de un solo patrón y además obtuvieron otros ingresos acumulables
Dejaron de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año fiscal
Obtuvieron ingresos por salarios del extranjero o de personas no obligadas a retener
Tributan en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y deben presentar su anual informativa

¿Quiénes NO están obligados?

Asalariados que obtuvieron ingresos de un solo patrón y sus ingresos no superaron los $400,000 MXN en el año, siempre que el patrón haya emitido todos los CFDI de nómina
Sin embargo, incluso si no estás obligado, te conviene presentarla para solicitar la devolución de saldo a favor si tienes deducciones personales

Fecha límite

Para personas físicas, la fecha límite es el 30 de abril de 2026 (correspondiente al ejercicio fiscal 2025). No esperes al último día: el sistema del SAT se satura y puede generar errores.

Tipos de ingreso que debes declarar

Tipo de ingreso	Régimen fiscal
Salarios y asimilados	Sueldos y salarios
Honorarios profesionales	Servicios profesionales
Rentas de inmuebles	Arrendamiento
Ventas, comercio, manufactura	Actividad empresarial
Comercio en pequeño (hasta $3.5M)	RESICO
Plataformas digitales	Plataformas tecnológicas
Intereses bancarios	Intereses
Dividendos	Dividendos
Venta de inmuebles o acciones	Enajenación de bienes

Si obtuviste ingresos de más de un tipo, debes declararlos todos en la misma declaración.

Deducciones personales: cómo pagar menos

Las deducciones personales son gastos que la ley te permite restar de tus ingresos para reducir el ISR que debes pagar. Según el artículo 151 de la LISR, puedes deducir:

Gastos médicos, dentales y hospitalarios

Honorarios médicos, dentales y psicológicos
Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospital
Análisis clínicos, estudios de laboratorio y prótesis
Lentes ópticos graduados (hasta $2,500 MXN)
Requisito: pago con transferencia, cheque nominativo o tarjeta. NO se aceptan pagos en efectivo

Gastos funerarios

Hasta un salario mínimo anual elevado al año (~$40,000 MXN aproximadamente)

Donativos

A instituciones autorizadas (donatarias autorizadas publicadas en el DOF)
Hasta el 7% de los ingresos acumulables del año anterior (15% si son a la Federación)

Intereses reales de créditos hipotecarios

Solo intereses reales (por arriba de la inflación) de créditos contratados con instituciones del sistema financiero para tu casa habitación
El crédito no debe exceder las 750,000 UDIS

Aportaciones complementarias de retiro

Aportaciones voluntarias a tu Afore o planes personales de retiro
Hasta el 10% de tus ingresos acumulables, sin exceder 5 UMA anuales

Colegiaturas

Desde preescolar hasta bachillerato, con los siguientes límites anuales:
- Preescolar: $14,200 MXN
- Primaria: $12,900 MXN
- Secundaria: $19,900 MXN
- Profesional técnico: $17,100 MXN
- Bachillerato o equivalente: $24,500 MXN

Transporte escolar

Solo cuando sea obligatorio según la escuela, y debe estar incluido en la factura de colegiatura

Tope general de deducciones personales

El total de tus deducciones personales no puede exceder el menor entre:

5 UMA anuales (aproximadamente $197,000 MXN en 2025)
15% de tus ingresos acumulables

Las colegiaturas y los donativos tienen sus propios topes y se calculan aparte.

Paso a paso: cómo presentar tu declaración

1. Reúne tu información

Antes de entrar al portal del SAT, ten a la mano:

Tu RFC y contraseña del SAT (o e.firma)
Constancias de retención de tus patrones (CFDI de nómina)
Facturas electrónicas (CFDI) de tus deducciones personales
Estado de cuenta bancario con la CLABE para devolución

2. Ingresa al portal del SAT

Ve a sat.gob.mx
Selecciona “Declaraciones” > “Presenta tu declaración anual de personas físicas”
Inicia sesión con tu RFC y contraseña o e.firma

3. Revisa la información precargada

El SAT precarga automáticamente:

Tus ingresos por salarios (de los CFDI de nómina de tu patrón)
Retenciones de ISR
Intereses bancarios reportados por instituciones financieras
Algunas deducciones personales detectadas en tus facturas

Revisa cuidadosamente cada concepto. Si falta algún ingreso o deducción, agrégalo manualmente.

4. Captura tus deducciones personales

En la sección de deducciones personales:

El sistema te mostrará las facturas que detectó como posibles deducciones
Verifica que cada concepto sea correcto y selecciona los que apliquen
Agrega manualmente cualquier deducción que no aparezca

5. Calcula y revisa el resultado

El sistema calculará automáticamente si tienes:

Saldo a favor: el SAT te debe dinero (puedes solicitar devolución)
Impuesto a cargo: debes pagar la diferencia
En ceros: no debes ni te deben

6. Envía la declaración

Si tienes saldo a favor, captura tu CLABE interbancaria para recibir la devolución
Firma la declaración con tu e.firma o contraseña
Guarda el acuse de recibo con sello digital

Saldo a favor: ¿cómo recuperar tu dinero?

Si tu declaración resultó con saldo a favor:

Devolución automática: si el saldo es menor a $150,000 MXN y usaste contraseña, la devolución se procesa automáticamente
Devolución manual (FED): si es mayor a $150,000 MXN o si el SAT te requiere información adicional, deberás presentar una solicitud de devolución por el Formato Electrónico de Devoluciones
Plazo: la devolución automática suele depositarse en un plazo de 5 a 40 días hábiles

Importante: la CLABE debe estar a tu nombre. Si no coincide, la devolución se rechazará.

Errores comunes que debes evitar

No revisar la información precargada: a veces el SAT no detecta todos tus ingresos o deducciones. Revisa cada línea.
Olvidar facturas de deducciones: si pagaste médicos, dentistas o colegiaturas, verifica que tengas la factura con tu RFC como receptor.
Pagar deducciones en efectivo: los pagos médicos y de colegiaturas solo son deducibles si los pagaste con tarjeta, transferencia o cheque nominativo.
No presentar a tiempo: la multa por presentar fuera de plazo va de $1,810 a $22,400 MXN, más actualizaciones y recargos.
CLABE incorrecta: verifica que la CLABE para devolución esté a tu nombre y sea correcta.

¿Qué pasa si no presento mi declaración?

Las consecuencias pueden ser serias:

Multas: de $1,810 a $22,400 MXN por cada obligación no presentada
Recargos: intereses moratorios sobre el impuesto no pagado
Restricción de CSD: el SAT puede restringir tu Certificado de Sello Digital, lo que te impide facturar
Créditos fiscales: el adeudo se convierte en un crédito fiscal que el SAT puede cobrar por la vía ejecutiva

Resumen de fechas clave

Concepto	Fecha
Ejercicio fiscal que se declara	2025
Inicio del periodo de presentación	1 de abril de 2026
Fecha límite	30 de abril de 2026
Devolución automática (plazo estimado)	5 a 40 días hábiles

Esta guía es informativa y no constituye asesoría fiscal. Los montos, límites y procedimientos pueden actualizarse. Consulta a un contador público certificado y el portal oficial del SAT para tu situación particular.