Cómo funciona la nómina en México
El cálculo de la nómina en México involucra varias deducciones obligatorias que el patrón retiene del salario bruto del trabajador. Las principales son el Impuesto Sobre la Renta (ISR), las cuotas obreras del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y, en su caso, los descuentos por crédito Infonavit.
ISR (Impuesto Sobre la Renta)
El ISR se calcula de forma progresiva utilizando la tabla de tarifas mensuales publicada por el SAT. Primero se determina el ISR causado según el tramo del ingreso gravable, y después se resta el subsidio al empleo (un beneficio para trabajadores con ingresos bajos y medios, quienes perciben hasta aproximadamente $7,382 pesos mensuales). Si el subsidio es mayor que el ISR causado, la diferencia se entrega al trabajador como un ingreso adicional; si es menor, se retiene la diferencia como ISR. A partir de cierto nivel de ingresos, el subsidio es cero y se retiene el ISR completo.
IMSS (cuotas obreras)
Todo trabajador inscrito ante el IMSS aporta cuotas obreras que se descuentan directamente de su salario. Las ramas principales son: Enfermedad y Maternidad (0.625%), Invalidez y Vida (0.625%) y Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (1.125%). El porcentaje combinado es del 2.775% del Salario Base de Cotización (SBC), con un tope máximo de 25 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA) diaria. Las ramas de Retiro y Guarderías son cuotas exclusivamente patronales y no se descuentan del salario.
Subsidio al empleo
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal para trabajadores con ingresos menores. Si el salario mensual bruto es inferior a aproximadamente $7,382 pesos, se aplica un subsidio que reduce o incluso elimina el ISR a retener. Cuando el subsidio es mayor que el ISR causado, la diferencia se entrega al trabajador como ingreso adicional en su recibo de nómina.
Infonavit
Si el trabajador tiene un crédito Infonavit, el patrón retiene un porcentaje del salario para amortizarlo. Este descuento se aplica sobre el salario base de cotización y el porcentaje depende de las condiciones del crédito. Adicionalmente, el patrón aporta un 5% del SBC al Infonavit como prestación patronal, cantidad que no se descuenta del sueldo del trabajador.
Costo total para el empleador
Además del salario bruto, el patrón cubre cuotas patronales del IMSS (aproximadamente 20% sobre el SBC), aportaciones al Infonavit (5%) y aportaciones al SAR/Afore (2%), lo que eleva significativamente el costo real del trabajador, generalmente entre un 25% y un 30% adicional al salario bruto.
Sobre esta calculadora
Esta herramienta utiliza las tablas de ISR y subsidio al empleo vigentes, así como tasas aproximadas de IMSS obrero. Los resultados son una estimación y pueden variar dependiendo de prestaciones superiores a las de ley, bonos, horas extra u otros conceptos que modifiquen la base gravable. Para un cálculo exacto de tu nómina, consulta a un contador público certificado o a tu departamento de recursos humanos.
Fuentes: Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), Ley del Seguro Social (LSS), Servicio de Administración Tributaria (SAT), tablas de tarifas mensuales vigentes 2026.