Declaración anual SAT 2025: cambios clave que debes conocer

¿Qué cambió en la declaración anual 2025?

Cada año fiscal trae ajustes en las reglas de presentación de la declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El ejercicio fiscal 2025 —cuya declaración anual se presenta entre enero y abril de 2026 para personas físicas— no fue la excepción. A continuación se detallan los cambios más relevantes.

Plazos de presentación

Los plazos se mantienen sin cambios respecto a años anteriores:

Personas morales: del 1 de enero al 31 de marzo de 2026 (ejercicio fiscal 2025)
Personas físicas: del 1 al 30 de abril de 2026 (ejercicio fiscal 2025)

Sin embargo, el SAT reforzó su sistema de citas para atención presencial y amplió los horarios de su portal en línea durante el periodo pico de presentación.

Deducciones personales actualizadas

Para el ejercicio fiscal 2025, los montos máximos de deducciones personales se actualizaron conforme a la Unidad de Medida y Actualización (UMA):

Tope global de deducciones personales

El límite de deducciones personales es el menor entre:

5 veces la UMA anualizada (aproximadamente $197,000 MXN para 2025)
El 15% del ingreso anual del contribuyente

Deducciones permitidas

Las principales deducciones personales autorizadas son:

Gastos médicos, dentales y hospitalarios del contribuyente, cónyuge, concubino/a, padres y abuelos en línea recta ascendente, e hijos (incluyendo adoptados) — siempre que se paguen con medios electrónicos
Honorarios médicos y gastos hospitalarios, incluyendo análisis clínicos, estudios de laboratorio, prótesis y aparatos de rehabilitación
Lentes ópticos graduados hasta $2,500 MXN por persona
Gastos funerarios hasta una UMA anualizada
Primas de seguros de gastos médicos (complementarios o independientes)
Intereses reales de créditos hipotecarios para casa habitación
Donativos a instituciones autorizadas (hasta el 7% del ingreso acumulable del año anterior)
Colegiaturas en niveles de educación básica y media superior (con topes por nivel)
Transporte escolar cuando sea obligatorio según la escuela
Aportaciones complementarias de retiro depositadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias del SAR o en planes personales de retiro (hasta el 10% del ingreso acumulable, con tope de 5 UMA anualizadas)

Nuevo requisito: verificación de CFDI

A partir de este ejercicio, el SAT implementó una validación automática cruzada más rigurosa entre los CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) emitidos y las deducciones declaradas. Esto significa que:

Todas las deducciones personales deben estar respaldadas por un CFDI 4.0 válido
El RFC del contribuyente debe coincidir exactamente con el receptor del CFDI
Los CFDI cancelados después del 31 de diciembre ya no se aceptan como deducción

Declaración prellenada mejorada

El SAT mejoró su sistema de declaración prellenada para personas físicas. Ahora incluye:

Ingresos reportados por todos los retenedores
Deducciones personales detectadas automáticamente a partir de CFDI
Retenciones de ISR previamente enteradas
Información de vivienda e intereses hipotecarios del Infonavit/Fovissste

El contribuyente debe verificar toda la información prellenada antes de enviar. Si detecta errores, puede modificar los campos manualmente.

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Los contribuyentes en RESICO para personas físicas continúan con las mismas tasas reducidas (del 1% al 2.5% según ingresos), pero deben tomar en cuenta:

El tope de ingresos anuales para permanecer en RESICO sigue en $3,500,000 MXN
Quienes excedan el límite durante 2025 serán migrados automáticamente al régimen general para 2026
La declaración anual de RESICO personas físicas es informativa, salvo que hayan obtenido ingresos adicionales por otros regímenes

Personas morales: cambios en deducción de inversiones

Para personas morales, la principal novedad es la actualización de los porcentajes máximos de deducción de inversiones en ciertos rubros:

Equipos de cómputo: se mantiene al 30% anual
Vehículos: deducción máxima de $175,000 MXN (monto actualizado por UMA)
Maquinaria y equipo industrial: los porcentajes varían por sector, sin cambios respecto a 2024

Sanciones por presentación extemporánea

Las multas por no presentar la declaración anual en tiempo se actualizaron:

Situación	Multa aproximada
No presentar la declaración	$1,810 a $22,400 MXN
Presentar fuera de plazo sin requerimiento	$1,810 a $4,500 MXN
Presentar con errores	$1,400 a $17,370 MXN
No pagar impuestos determinados	Recargos + actualización + multa

Recomendaciones prácticas

Revisa tus CFDI con anticipación en el portal del SAT (vigenciacfdi.sat.gob.mx) para verificar que ninguno esté cancelado
Descarga tu constancia de intereses hipotecarios del Infonavit si aplica, y verifica que aparezca en la prellenada
Organiza tus comprobantes de gastos médicos, colegiaturas y donativos antes de iniciar la declaración
Consulta el simulador del SAT para estimar si tendrás saldo a favor o a cargo
Presenta con e.firma o contraseña según corresponda a tu régimen

Fuentes: